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工程建设如何跟进市场开发?城燃企业如何提升全面预算管控水平

日期:2022-02-17 23:47:51


自2013年天然气非居民价格改革以来,作为城市基础设施建设企业,城市天然气企业的价格优势逐渐减弱。为了在日益激烈的市场竞争中立于不败之地,城市天然气企业必须从战略高度利用全要素、全过程、全方位的管理手段,提高企业内部管理水平,从而获得更大的竞争优势。本文通过对综合预算管理现状的研究,分析了存在的问题,并提出了提高城市天然气企业综合预算控制水平的解决方案。



文:刘晓丽


天然气作为一种清洁高效的能源,在城市得到了优先发展。随着《中共中央、国务院关于推进价格机制改革的意见》、《国务院关于实施市场准入负面清单制度的意见》等文件的出台,天然气产业改革日益深化,城市燃气企业面临的市场化竞争更加激烈。城市燃气企业要想在发展中顺利转型,就必须采用先进的管理模式。综合预算管理作为现代企业管理的重要手段,已广泛应用于城市燃气企业,取得了一定的成效。


但由于涉及企业运营的各个方面,存在预算目标与实际偏差的问题,影响了综合预算管理实施目标、资源整合、业务控制、绩效评价等效率。


本文分析了城市燃气企业综合预算管理的关键点A以燃气公司为例,发现城市燃气企业在综合预算管理过程中容易出现的问题,提出有效的解决方案,提高综合预算实施效果,全面提高预算管理水平,为城市燃气企业更好、更快的发展提供有益的参考。


一、城市燃气企业综合预算管理的意义


(一)有利于企业发展目标的科学制定


一切都是预先建立起来的,而不是预先放弃的。综合预算管理的本质是在分析企业过去历史的前提下,形成企业的整体发展目标,实现城市燃气企业稳步发展的管理过程。


(二)有利于企业提高管理水平


在城市燃气企业低利润运行的环境下,通过实施综合预算管理,加强内部控制,设定预算指标,从广泛管理到精细管理;及时分析预算指标的完成,发现管理中的漏洞和不足,使管理者能够有效控制业务活动,降低成本和效率,提高管理水平,提高城市燃气企业的竞争力。


(三)有利于企业资源配置


通过科学设定预算指标,综合预算管理可以有效优化企业内部资源配置,充分调动全体员工的积极性,鼓励全体员工有序运作,避免内部资源投入使用资源浪费,实现城市燃气企业的充分利用和合理配置。


(四)有利于企业绩效评价


综合预算管理是实施绩效管理的基础,是部门和员工绩效考核的主要依据。通过预算与绩效管理的结合,城市燃气企业对部门和员工的考核真正遵循规则,遵循法律。


二是城市燃气企业综合预算管理的现状和问题


(一)战略目标导向不明确


城市燃气企业在不同的发展阶段,由于战略目标导向不明确导致综合预算管理模式定位不准确,在人员、资本、设备等资源配置中,往往注重短期目标,忽视长期目标,或长期目标不明确,影响企业的健康发展。


以A以燃气公司为例,在建设初期采取以占领和发展市场为导向的战略目标,但在实施初期投资过大,市场发展不有效,资产利用率低,未来安装支付难度埋下隐患;建成投产后,以销售为导向的战略目标,但由于项目建设严重滞后,项目建设跟不上市场发展,市场份额始终处于较低水平,销售缓慢,影响企业发展。


(二)预算管理标准化和信息系统不完善


在预算管理标准化方面,A燃气公司在预算编制目标指标不合理、适应性和准确性差,导致预算和实际偏差:基础数据不真实,投资项目缺乏充分分析,预算编制仅根据历史数据和行业经验设定目标价值,未来发展和市场变化缺乏可预测性,编制过程没有标准化的科学依据。


在信息建设方面,因为A燃气公司燃气销售系统、材料收发存储系统未与财务预算和会计软件系统集成,业务和财务指标经常脱节甚至不一致。在预算编制和实施过程中经常发生冲突和偏差,预算效率大大降低。


(三)综合预算管理执行力差


一是预算执行意识不强。A虽然燃气公司有明确的总体目标,但各部门(分公司)不够重视自己的目标和任务,执行力差,不询问来源,无论预算配额如何,预算执行偏差较大。


二是预算偏差分析不足。未及时充分分析预算偏差,使预算偏差越来越大。


工程建设如何跟进市场开发?城燃企业如何提升全面预算管控水平

第三,预算控制不到位。在资金滚动预算的行方面,由于执行控制不到位,资金使用偏差较大,要么预算不支出,要么预算不多,资金不能按计划使用,造成资金浪费和不足。


第四,预算执行灵活性不足。具体表现在禁止超预算支出和随机调整预算,要么过于严格,要么过于宽松。A燃气公司固定资产投资超过计划,原因是去年完成项目未纳入年度预算,项目未进行年度预算调整,难以判断今年固定资产投资计划的实际完成,无法判断是否偏离预算,影响财务数据披露的准确性。


(四)综合预算控制,考核机制不完善


A燃气公司的绩效考核方法没有包括预算的完成。在年度考核中,缺乏相应的制度支持,形成预算指标完成的现状,失去了应有的权威性和严肃性。


三、建议城市燃气企业综合预算管理


(一)建立明确的战略目标


城市燃气企业应结合不同的发展阶段实施不同的战略目标:在企业初期,应选择以资本预算为导向的综合预算管理模式,确保项目建设在概算投资中完成;在企业成长期,应选择以销售增长为导向的综合预算管理模式,抓住市场机遇,全面提高市场份额;在企业成熟期,应选择以成本控制为导向的综合预算管理模式,以先进的管理水平实现效益最大化的原则;在企业衰退期,应选择以现金流为导向的综合预算管理模式,最大限度地分散企业经营中的财务风险。根据战略指标,科学实施具有明确战略目标的综合预算管理。


首先,以企业未来发展方向和适应当前发展阶段的战略目标为导向,深入分析政策方向和市场形势,采用基准法和持续改进法制定明确的综合预算管理模式,科学预测年度业务指标;


其次,制定业务预算路径、专项决策预算路径等明确可实现的综合预算路径步骤,采用综合预算编制方法,合理配置内部资源,科学分解企业经营管理的战略目标。


(二)建立科学合理的综合预算标准化和信息系统


在综合预算标准化体系建设中:一是在综合预算管理过程中制定统一标准,围绕城市燃气企业主要业务关键指标(包括财务和非财务指标):如收入、利润、销售毛利率、燃气销售、用户安装、差异比较燃气生产供应行业平均水平,建立综合预算配额标准,形成城市燃气综合预算管理标准化体系,使预算管理活动达到最佳秩序,充分发挥预算管理的总体控制和战略主导作用。二是根据预算配额指标、预算报表体系、预算管理流程、预算评估等优化标准进行综合预算管理活动,可进一步规范准备口径、统一准备范围、合理计划资金,有效提高预算管理各环节的工作效率。


在综合预算信息系统建设中:利用现代技术手段,基于金融预算软件系统,建立和销售系统、材料存储系统、项目管理系统等业务软件系统,将年度预算指标嵌入业务执行环节,从资本、成本和项目投资预算控制,实现业务和财务预算控制数据系统的整合,形成科学的综合预算信息建设体系,从根本上提高企业预算管理水平。


利用先进的信息技术和科学的标准体系,发挥综合预算管理的计划、预警和控制作用,实现企业资源的有效配置和利用。


(三)加强预算管理和反馈机制的实施


要建立完整的预算框架,包括以下四个方面:


一是建立科学的预算管理责任网络,根据组织结构层层分解年度预算指标到各部门、分支机构、团队和负责人、部门、分支机构、团队和负责人,然后具体细化到季度、月度,建立层层分解、全面、三维的责任执行和控制体系。经过自上而下、自下而上的反复确认,经管理研究批准后,发布实施,作为月、季、年度考核的依据。实现每个人都有指标、每个人都有责任、每个人都有考核的可操作、易于控制、全面、三维的责任实施和控制目标;


二是通过部门控制、财务控制、高级审批控制、外部审计控制四级预算控制体系,建立多级预算监控体系;


三是建立预算差异分析和反馈报告制度,每月召开预算执行分析会议,报告预算执行情况,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施;


第四,做好预算的增加和调整,避免卡死放松,灵活不僵化地增加和调整预算,最大限度地满足生产经营和工程建设的需要。


通过编制综合预算,将有助于企业上下级、部门之间的相互沟通,增进相互理解,加深部门和员工对业务目标的理解和认可。


(四)预算考核纳入绩效考核范围


通过完善绩效考核机制,将预算指标考核作为绩效考核的主要内容,从预算编制、实施、调整、分析四个方面,通过及时性、完整性、科学性、合理性和指标偏差,对预算实施进行综合评价和综合分析,确保预算管理的实施,有效控制企业预算松弛,加强企业预算管理职能。


四、结语


综上所述,城市燃气企业作为一家重要的基础设施服务企业,必须在新的历史时期和探索实践的基础上,在改革创新的基础上,实施综合预算管理模式,才能更好地实现企业更强、更大的目标,实现城市燃气企业的可持续健康发展。以明确的战略目标指导、科学的综合预算标准化、信息系统保障、合理的预算管理实施和反馈机制,从根本上合理控制和节约费用,获得更大的竞争优势,帮助企业发展壮大。


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